| |
Дата розміщення: 15.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватне підприємство "Аудиторська фірма "Західаудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
33539238 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
46024, м. Тернопiль , вул. Генерала Тарнавського,23, прим.71 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
3620, 30.06.2005 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
1191, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО
"АУДИТОРСЬКА ФІРМА "ЗАХІДАУДИТ"
46024, Україна, м. Тернопіль, вул. Генерала Тарнавського, 23 прим.71
тел./факс: +38 0352 511941; www.zahidaudit.te.ua; e-mail: office@zahidaudit.te.ua
код ЄДРПОУ 33539238; п/р 26004000110621 в філії ПАТ "Укрексімбанк" у м. Тернополі, МФО 338879
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фінансової звітності Публічного акціонерного товариства "Коржiвський спеціалізований гірничо-дробарний кар'єр" станом на 31 грудня 2015 року
Адресат
Загальні збори акціонерів та Керівництво Публічного акціонерного товариства "Коржiвський спеціалізований гірничо-дробарний кар'єр".
Основні відомості про аудиторську фірму:
- Приватне підприємство "Аудиторська фірма "Західаудит" (код ЄДРПОУ 33539238);
- Свідоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги, № 3620, видане Аудиторською палатою України 30 червня 2005 року;
- Свідоцтво про відповідність системи контролю якості: № 0243 згідно Рішення Аудиторської палати України № 249/5 від 26.04.2012 року;
- Перелік аудиторських фірм, які відповідають критеріям для проведення обов'язкового аудиту: Рішення Аудиторської палати України № 255/1 від 06.09.2012 року.
Основні відомості про Товариство:
Повне найменування: Публічне акціонерне товариство "Коржiвський спеціалізований гірничо-дробарний кар'єр".
Код за ЄДРПОУ: 21150620.
Місцезнаходження: 48313, Тернопільська обл., Монастириський р-н, с. Коржова.
Дата державної реєстрації: 02 серпня 1995 року.
Основні види діяльності: 08.11 Добування декоративного та будівельного каменю, вапняку, гіпсу, крейди та глинистого сланцю; 46.73 Оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням; 49.41 Вантажний автомобільний транспорт.
Основні відомості про умови договору про проведення аудиту:
- договір № 5АТ від "23" листопад 2015 року;
- аудиторська перевірка проводилась з "23" листопада 2015 року по "10" березня 2016 року в бухгалтерії ПАТ "Коржiвський спеціалізований гірничо-дробарний кар'єр".
ЗВІТ ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
Ми провели аудит фінансової звітності Публічного акціонерного товариства "Коржiвський спеціалізований гірничо-дробарний кар'єр", що додається, яка включає баланс (звіт про фінансовий стан) станом на 31 грудня 2015 р., звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід), звіт про рух грошових коштів та звіт про власний капітал за рік, що закінчився на зазначену дату, стислий виклад суттєвих облікових політик та інші пояснювальні примітки.
Аудитором визначена прийнятність концептуальної основи фінансової звітності, яка застосована при складанні фінансової звітності. Фінансова звітність підготовлена управлінським персоналом відповідно до конкретної концептуальної основи фінансової звітності і яка охоплює Міжнародні стандарти фінансової звітності та правові вимоги, передбачені Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 р. № 996 - XIV.
Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність
Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до діючих Міжнародних стандартів фінансової звітності та чинного законодавства України та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає як необхідний для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.
Відповідальність аудитора
Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності.
Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки.
Підстава для висловлення умовно-позитивної думки
Аудитори звертають увагу на те, що управлінським персоналом не створюється резерв сумнівних боргів щодо сумнівної дебіторської заборгованості та не створюються забезпечення для відшкодування майбутніх витрат на оплату відпусток, що є відхиленням від Міжнародних стандартів фінансової звітності.
Враховуючи те, що зазначені невідповідності є не суттєвими для підприємства, то не мають значного впливу на показники фінансової звітності і в цілому не перекручують загальний фінансовий стан підприємства.
Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком можливого впливу питання, про яке йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", фінансова звітність відображає достовірно в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Публічного акціонерного товариства "Коржiвський спеціалізований гірничо-дробарний кар'єр" на 31 грудня 2015 р., його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та чинного законодавства України.
ЗВІТ ЩОДО ВИМОГ ІНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ І НОРМАТИВНИХ АКТІВ
Вартість чистих активів ПАТ "Коржiвський спеціалізований гірничо-дробарний кар'єр", розрахована відповідно до Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, схвалених Рішенням ДКЦПФР № 485 від 17.11.2004 р., на основі показників Балансу Товариства станом на 31.12.2015 року складає 2790 тис. грн.
Внаслідок порівняння вартості чистих активів ПАТ "Коржiвський спеціалізований гірничо-дробарний кар'єр" із розміром статутного капіталу слід зробити висновок, що Товариство виконує вимоги Статті 155 Цивільного кодексу України.
Фактів порушення законодавства під час провадження фінансово-господарської діяльності, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та подання звітності не виявлено.
Протягом 2015 року не відбувалися дії, визначені у частині І статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок", які можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів.
У звітному періоді факти лістингу/делістингу цінних паперів Товариства на фондовій біржі відсутні. Протягом звітного періоду Товариство не здійснювало операції з іпотечними облігаціями. Станом на звітну дату Товариство не має в управлінні активів недержавних пенсійних фондів.
Слід зазначити, що протягом 2015 року на підприємстві мало місце виконання значних правочинів:
- укладено договори купівлі-продажу (поставки) доломіту;
- укладено договори на надання транспортних послуг по перевезенню вантажу.
Вартість за кожним з вищезазначених договорів становить 10 і більше відсотків вартості активів товариства, за даними останньої річної фінансової звітності. Порядок виконання значних правочинів відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства".
Суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається Товариством та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю, не виявлено.
Стан корпоративного управління ПАТ "Коржiвський спеціалізований гірничо-дробарний кар'єр". Статутом Товариства передбачено наступні органи управління: Загальні збори акціонерів, Наглядова Рада, Виконавчий орган Товариства (Директор). Кількісний склад сформованих органів управління Товариства відповідає вимогам Статуту Товариства та Закону України "Про акціонерні товариства". Спеціальної посади або відділу, який відповідає за роботу з акціонерами, в Товаристві не створювалось. Функціонування органів корпоративного управління регламентується положеннями Статуту. В Товаристві не створювалася служба внутрішнього аудиту (не запроваджувалася посада внутрішнього аудитора).
Протягом звітного періоду поточне управління фінансово-господарською діяльністю здійснювалось Директором Товариства в межах повноважень, які встановлено Статутом Товариства. Річні Загальні збори акціонерів за минулі три роки скликались та проводились регулярно та у відповідності до законодавства України.
За результатами виконаних аудиторських процедур перевірки стану корпоративного управління аудитором зроблено висновок: прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у товаристві відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту.
В ході аудиту належним чином ідентифіковані та оцінені аудитором ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства, у відповідь на які розроблені та виконані належні процедури, в ході виконання яких суттєвих викривлень не виявлено. Аудитори підтверджують повноту та достовірність відображення фінансово-господарського стану Товариства у його бухгалтерській звітності.
Аудитор
сертифікат аудитора А № 006780 А.Б. Вівчар
Аудитор
сертифікат аудитора А № 003872 В.М. Собчук
ЗАТВЕРДЖУЮ
Директор Аудиторської фірми "Західаудит"
сертифікат аудитора А № 004506 Б.Є. Салюк
Дата аудиторського висновку
"10" березня 2016 року.
Адреса аудитора
46024, Україна, м. Тернопіль, вул. Генерала Тарнавського, 23, прим. 71.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: